佳居锦囊：你不可不知的RPGT

房产盈利税 (Real Property Gains Tax，RPGT)是影响房屋买卖利润的因素之一，税率的多寡可以左右投资者的置产决定，但你对产业盈利税又知道多少？

自2007年起，RPGT税率已从0% 增至30%。以下是几项有关于RPGT的注意事项：

1.我需要支付多少税？

所有脱售房地产的业主都必须支付RPGT。 根据2014年金融法令，目前规定的税率如下。

脱售期	公民	非公民	公司
三年内	30%	30%	30%
第四年	20%	30%	20%
第五年	15%	30%	15%
第六年或以上	0%	5%	0%

 

 

2.如何缴交RPGT？

自2015年1月1日起，业主需支付税收局（Inland Revenue Board）房产脱售价格的3%。

业主在签订买卖协议后的5年内出售房产，都必须支付这3%税务。然而，若业主是公司或外国投资者，无论何时出售房产都必须支付这3%税务。

房产买卖协议通常包含一项产业盈利税条款。该条款明确规定，支付3%保证金（retention sum）并签署买卖协议后的60天内，业主和买方需要提交CKHT 1A和2A表格到税收局。

税收局则会根据卖方提交的CKHT 1A表格评估需征收的产业盈利税，之后会将3%的保证金（若有）的余额退还给业主。

假如业主是在5年后才出售房产，可以呈交CKHT 3表格申请豁免缴交3%的保证金。

值得注意的是，所有马来西亚和永久居民在出售房产业时，均有资格获得一次豁免缴交3%的保证金。假如业主想在出售房产时使用该豁免资格，必须在草拟买卖协议前通知律师。

 

3.如何计算可征税盈利和可扣亏损？

假如你想出售已增值房产，但是签署买卖协议不到5年，那税收局是怎么评估该征收多少的RPGT呢？

又或是，你想把房产卖掉，但是该房产贬值了。在产业盈利税制度下，有三种情况：

A）如果出售价格超过 (>) 收购价格，则可征税盈利;

B）如果出售价格低于 (<) 收购价格，则可扣亏损；

C）如果出售价格等于 (=) 收购价格，则无需缴交或回扣。

因此，根据上表，若房产增值，业主就须缴产业盈利税。然而，需缴交产业盈利税的业主还是可以获得一些费用回扣，如房产保养费及出售财产时的附带费用，包括法律费，房地产代理佣金和其他费用。

 

4.什么时候才能得到退款？

如果业主应缴付的产业盈利税，相较业主付给税收局的3%保证金来得少，税收局会向业主追讨额外金额。

至于何时才能收到退款，则取决于各个税收局分行的效率。通常税收局会通过支票退还余款。

 

Chris Tan是一位律师、作家、演说家和国内外房地产界的观察者。
他也是Chur Associates的创始人和管理合伙人。

该文章已在2015年11月6日刊登， 全文请按此。

（编译：林嘉琦）